Menurut pasal 1 Undang-undang Nomor 28 Tahun 2007 tentang ketentuan umum dan tata cara perpajakan (UU KUP) pajak adalah kontribusi wajib kepada negara yang dilaksanakan oleh pribadi atau badan yang bersifat memaksa berdasarkan Undang-undang dengan tidak mendapatkan imbalan secara langsung dan digunakan untuk keperluan negara.

Sistem perpajakan yang digunakan di Indonesia adalah self assessment system, di dalam sistem pajak ini wajib pajak diharuskan untuk menghitung, memperhitungkan, membayar, dan melaporkan sendiri jumlah pajak yang seharusnya terutang.

Untuk sebuah badan, sistem perpajakan ini mengharuskan perusahaan untuk memiliki perencanaan pajak atau tax planning. Perencanaan pajak adalah suatu kapasitas yang dimiliki oleh wajib pajak (WP) untuk menyusun aktivitas keuangan guna mendapatkan pengeluaran (beban) pajak yang minimal.

Untuk mengenal lebih dalam pentingnya perencanaan pajak dalam manajemen keuangan, ulasan berikut dapat anda simak!

Konsep Perencanaan Pajak

Secara teoritis, tax planning dikenal sebagai bentuk seorang wajib pajak berusaha mendapat penghematan pajak (tax saving) melalui prosedur penghindaran pajak (tax avoidance) secara sistematis sesuai ketentuan UU perpajakan

Tax planning is actually a part of tax management. The goal of tax management is generally the same as the goal of financial management, which is to obtain sufficient liquidity and profit.

Ahli mengatakan bahwa dalam perencanaan pajak (tax planning), perlu dilakukan dengan cara pengumpulan informasi dan data melalui penelitian terhadap peraturan perpajakan agar dapat menentukan jenis penghematan pajak yang akan dilakukan. Dalam hal ini perusahaan berusaha agar bagaimana caranya melakukan penghematan atau pengurangan pajak secara masuk akal.

Artinya, dalam hal pengelolaan pajak, perusahaan harus melakukan upaya agar beban yang ditimbulkan dari pajak dapat ditekan seminimal mungkin untuk memperoleh peningkatan laba bersih setelah pemenuhan kewajiban pajak.

Discover more : Tren Digital Transformation

Manfaat Dalam Perencanaan Pajak Untuk Manajemen Keuangan

Perencanaan pajak merupakan salah satu aspek penting dalam manajemen keuangan perusahaan maupun individu. Hal ini dikarenakan pajak memiliki dampak signifikan terhadap arus kas, profitabilitas, dan strategi keuangan jangka panjang. Dalam dunia bisnis yang semakin kompetitif, pengelolaan pajak yang efisien dapat menjadi faktor penentu keberlanjutan dan pertumbuhan suatu entitas.

Selain itu, perencanaan pajak yang terintegrasi dengan strategi manajemen keuangan dapat memberikan manfaat bagi perusahaan dalam pengambilan keputusan investasi, pengelolaan arus kas, serta perencanaan ekspansi bisnis. Dengan pemahaman yang baik mengenai insentif pajak, skema pengurangan pajak, dan kebijakan fiskal pemerintah, perusahaan dapat memanfaatkan peluang yang ada untuk meningkatkan daya saing dan keberlanjutan usaha.

Oleh karena itu, pemahaman yang mendalam mengenai manfaat perencanaan pajak dalam manajemen keuangan menjadi hal yang esensial bagi para pengusaha, akuntan, dan profesional keuangan guna memastikan kepatuhan pajak sekaligus mendukung pencapaian tujuan keuangan yang optimal.

Dengan demikian, dikemudian hari tidak terjadi restitusi pajak atau kurang bayar yang mengakibatkan denda dan kewajiban-kewajiban hukum lainnya.

Sementara itu ada beberapa manfaat dari perencanaan pajak dalam manajemen keuangan, yaitu:

Mengurangi Beban Pajak Secara Legal

Karena setiap individu/perusahaan merupakan wajib pajak (WP), melakukan pembayaran pajak secara legal akan dapat membantu dalam pemindahan sumber daya dari sektor privat (perusahaan) ke sektor publik serta menghindari perbuatan yang melanggar hukum.

Pemindahan sumber daya ini akan mempengaruhi daya beli (purchasing power) atau kemampuan belanja (spending power) sektor privat agar tidak terjadi gangguan serius terhadap jalannya perusahaan, maka pemenuhan kewajiban perpajakan harus dikelola secara baik dan legal.

Mengoptimalkan Arus Kas Perusahaan

Pengelolaan pajak yang baik juga memiliki dampak signifikan terhadap arus kas perusahaan. Dengan strategi pajak yang tepat, perusahaan dapat mengurangi beban pajak yang tidak perlu dan juga menghindari denda serta keterlambatan

Sebagai contoh, Perusahaan manufaktur yang memanfaatkan tax allowance dapat mengurangi beban pajak atas investasi mesin baru, sehingga dana yang seharusnya digunakan untuk pajak dapat dialokasikan untuk ekspansi bisnis.

Meningkatkan Kepatuhan Pajak

Meningkatkan kepatuhan pajak berarti memastikan bahwa wajib pajak, baik individu maupun perusahaan, memenuhi kewajiban perpajakannya sesuai dengan peraturan yang berlaku.

Dan mengapa kepatuhan pajak itu penting? Hal ini dikarenakan pajak yang dibayar terlambat atau dilaporkan tidak sesuai dapat mengakibatkan denda administrasi, bunga keterlambatan, atau bahkan sanksi hukum.

Meminimalkan Risiko Penalti dan Sanksi Pajak

Meminimalkan risiko dan sanksi pajak berarti mengurangi potensi kesalahan dalam perhitungan, pelaporan, dan pembayaran pajak agar perusahaan atau individu tidak terkena denda, bunga keterlambatan, atau sanksi hukum dari otoritas pajak.

Sebagai contoh, Jika perusahaan tidak membayar Pajak Penghasilan (PPh) sesuai dengan pasal 21 untuk karyawannya, maka akan dikenakan denda sebesar 2% per bulan dari jumlah pajak yang belum dibayarkan. Hal ini akan terjadi jika kita tidak merencanakan pajak dengan baik dan mengabaikan sanksi yang berlaku.

Jenis-jenis Perencanaan Pajak

Dalam artikel ini, akan dibahas jenis-jenis perencanaan pajak. Yaitu perencanaan pajak individu, perencanaan pajak perusahaan, dan juga perbedaan antara perencanaan jangka panjang dan jangka pendek. Simak penjelasan berikut!

Perencanaan Pajak Untuk Individu

Apa itu perencanaan pajak untuk individu? Perencanaan pajak individu adalah strategi untuk mengoptimalkan pembayaran pajak agar tetap mematuhi peraturan yang berlaku tetapi tidak membayar pajak lebih dari yang seharusnya. Tujuannya adalah meminimalkan kewajiban pajak secara legal dengan memanfaatkan insentif, potongan pajak, dan perencanaan keuangan yang tepat.

Sistem pajak perorangan di Indonesia menggunakan sistem pajak progresif, yang berarti semakin tinggi penghasilan seseorang, semakin besar persentase pajak yang harus dibayarkan. Pajak individu ini termasuk dalam Pajak Penghasilan (PPh Pasal 21) yang dikenakan pada penghasilan yang diterima dari pekerjaan, usaha, atau sumber lainnya.

Tarif Pajak Penghasilan (PPh 21) untuk Individu (Berdasarkan UU Harmonisasi Peraturan Perpajakan 2022) adalah sebagai berikut :

Penghasilan ≤ Rp60 juta/tahun → 5%

60 juta – Rp250 juta/tahun → 15% 

Rp250 juta – Rp500 juta/tahun → 25% 

Rp500 juta – Rp5 miliar/tahun → 30% 

Lebih dari Rp5 miliar/tahun → 35%

Sebagai contoh Jika penghasilan bersih seseorang setelah dikurangi PTKP adalah Rp100 juta/tahun, maka pajak dihitung sebagai berikut:

Rp60 juta pertama → 5% = Rp3 juta Rp40 juta berikutnya → 15% = Rp6 juta Sehingga total Pajak yang Dibayar = Rp9 juta/tahun

Perencanaan Pajak Untuk Perusahaan

Pajak perusahaan merupakan kewajiban yang harus dibayarkan oleh badan usaha atas penghasilan yang diperoleh dalam kegiatan bisnis. Di Indonesia sendiri, sistem pajak perusahaan mengacu pada Pajak Penghasilan Badan (PPh Badan), Pajak Pertambahan Nilai (PPN), serta pajak-pajak lainnya yang dikenakan sesuai dengan jenis usaha.

Menurut OECD (Organization for Economic Co-operation and Development), pajak perusahaan atau corporate tax adalah pajak yang dikenakan atas laba bersih perusahaan setelah dikurangi biaya operasional dan pengeluaran yang dapat dikurangkan (OECD, 2021). Pajak ini bertujuan untuk meningkatkan pendapatan negara, mendistribusikan beban ekonomi secara adil, serta memastikan kepatuhan perusahaan terhadap regulasi fiskal.

Ada berbagai jenis perhitungan pajak perusahaan bergantung pada jenis pajak yang akan dikenakan seperti, PPh Badan, PPN, Pajak Dividen, dan PPh 21. jenis-jenis tersebut memiliki metode perhitungan yang berbeda. Oleh karena itu, perencanaan pajak yang baik dapat membantu perusahaan mengoptimalkan kewajiban pajaknya dan meminimalkan risiko kepatuhan.

Perbedaan Perencanaan Pajak Jangka Panjang dan Jangka Pendek

Dalam praktiknya, perencanaan pajak terbagi menjadi dua kategori utama yaitu jangka pendek dan jangka panjang.

Perencanaan pajak jangka pendek lebih berfokus pada optimalisasi kewajiban pajak dalam periode fiskal yang sedang berjalan (biasanya satu tahun pajak), sedangkan perencanaan pajak jangka panjang bertujuan Dalam praktiknya, perencanaan pajak terbagi menjadi dua kategori utama yaitu jangka pendek dan jangka panjang.untuk merancang strategi yang memberikan manfaat pajak dalam beberapa tahun ke depan, sering kali melibatkan investasi, restrukturisasi bisnis, atau perubahan dalam struktur kepemilikan..

Memahami perbedaan antara kedua pendekatan ini sangat penting bagi wajib pajak agar dapat mengambil keputusan yang tepat sesuai dengan tujuan finansial mereka. Oleh karena itu terdapat 3 perbedaan utama untuk membedakan dua jenis perencanaan pajak sebagai berikut:

1. Tujuannya Berbeda 

Perencanaan pajak jangka pendek dan jangka panjang memiliki tujuan yang berbeda dalam pengelolaan kewajiban pajak. Untuk jangka pendek, fokus utamanya adalah mengurangi jumlah pajak yang harus dibayar dalam tahun pajak berjalan. Hal ini dilakukan dengan cara mengoptimalkan pengeluaran yang dapat dikurangkan dari pajak, memanfaatkan intensif pajak tahunan, dan juga menyesuaikan waktu dalam pengakuan pendapatan dan biaya.

Sebagai contoh, perusahaan dapat mempercepat pembelian aset sebelum tahun fiskal berakhir agar dapat langsung menikmati manfaat depresiasi atau amortisasi yang mengurangi laba kena pajak.

Sedangkan untuk perencanaan jangka panjang lebih berorientasi pada strategi pajak berkelanjutan yang bertujuan untuk mengurangi beban pajak dalam jangka waktu yang lebih panjang, biasanya 5 hingga 10 tahun ke depan.

Strategi ini juga sering melibatkan restrukturisasi bisnis, pengelolaan investasi, dan juga pemanfaatan intensif pajak jangka panjang seperti tax holiday atau pembebasan pajak dalam zona ekonomi tertentu.

Contohnya, perusahaan multinasional yang sering memindahkan kantor pusat mereka ke negara dengan tarif pajak lebih rendah yang bertujuan untuk mengurangi beban pajak jangka panjang.

2. Metode yang Digunakan Berbeda 

Pendekatan yang digunakan dalam perencanaan pajak jangka pendek dan jangka panjang juga berbeda. Dalam Perencanaan jangka pendek, metode yang digunakan lebih taktis dan cenderung bersifat reaktif terhadap perubahan regulasi pajak yang berlaku dalam satu tahun fiskal.

Beberapa metode yang digunakan antara lain:

• Mengoptimalkan pemotongan pajak seperti biaya operasional dan depresiasi aset.
• Menunda atau mempercepat pengakuan pendapatan untuk mengurangi kewajiban pajak tahun berjalan.
• Memanfaatkan kredit pajak dan insentif tahunan seperti insentif pajak UMKM atau pembebasan pajak untuk sektor tertentu.

Sedangkan metode perencanaan jangka panjang cenderung lebih strategis dan melibatkan perencanaan menyeluruh terhadap pajak yang akan dibayarkan dalam beberapa tahun ke depan.

Beberapa metode umum yang digunakan meliputi:

• Restrukturisasi bisnis: Perusahaan dapat mengubah bentuk hukum atau lokasi operasionalnya untuk mendapatkan manfaat pajak jangka panjang.
• Pengelolaan aset dan investasi: Individu maupun perusahaan dapat menginvestasikan dana dalam instrumen yang memiliki perlakuan pajak lebih menguntungkan, seperti obligasi pemerintah dengan pajak lebih rendah.
• Pengaturan kompensasi karyawan: Perusahaan dapat menawarkan kompensasi dalam bentuk opsi saham atau tunjangan yang lebih menguntungkan dari segi pajak dibandingkan dengan gaji langsung.

3. Dampak pada Arus Kas

Dampak perencanaan pajak terhadap arus kas perusahaan atau individu menjadi salah satu faktor paling penting dalam menentukan strategi yang digunakan, hal ini dikarenakan perencanaan pajak, mau yang jangka panjang maupun pendek berdampak langsung pada arus kas.

Dalam perencanaan jangka pendek, fokus pada pengelolaan arus kas dalam tahun berjalan adalah agar kewajiban pajak tidak terlalu membebani likuiditas. Jika pajak terlalu tinggi dalam satu tahun, bisa terjadi tekanan finansial pada individu atau bisnis. Oleh karena itu, strategi seperti menunda pembayaran pajak hingga batas waktu yang diizinkan atau memanfaatkan skema cicilan pajak dapat membantu menjaga keseimbangan arus kas.

Sedangkan untuk perencanaan jangka panjang, lebih berfokus untuk mengelola kewajiban pajak secara strategis. Perusahaan atau individu dapat menghindari lonjakan beban pajak yang tiba-tiba dan memastikan bahwa pembayaran pajak dilakukan dengan perencanaan yang matang.

Misalnya perusahaan dapat merancang strategi amortisasi dan depresiasi aset agar tidak menghadapi lonjakan pajak besar dalam satu tahun tertentu.

Tahapan Dalam Perencanaan Pajak

Perencanaan pajak adalah proses strategis yang bertujuan untuk mengelola kewajiban pajak secara efisien sesuai dengan ketentuan hukum yang berlaku. Agar dapat berjalan efektif, perencanaan pajak harus dilakukan secara sistematis melalui beberapa tahapan utama. Berikut adalah tahapan dalam perencanaan pajak:

Identifikasi Kewajiban Pajak 

Langkah pertama dalam perencanaan pajak adalah mengidentifikasi kewajiban pajak yang harus dipenuhi oleh individu atau perusahaan. Hal ini mencakup memahami jenis pajak yang berlaku, seperti Pajak Penghasilan (PPh), Pajak Pertambahan Nilai (PPN), serta pajak daerah dan bea cukai.

Setelah itu, wajib pajak harus menghitung besaran pajak yang harus dibayarkan berdasarkan tarif yang berlaku dan potensi insentif pajak yang dapat dimanfaatkan. Terakhir, kepatuhan terhadap regulasi terbaru sangat penting agar strategi pajak tetap efektif dan menghindari risiko sanksi.

Dengan identifikasi yang tepat, individu dan perusahaan dapat mengoptimalkan pembayaran pajak sekaligus meningkatkan efisiensi arus kas.

Implementasi Strategi Perencanaan Pajak 

Setelah mengidentifikasi kewajiban pajak, langkah berikutnya adalah menerapkan strategi perencanaan pajak yang telah dirancang. Implementasi ini mencakup penerapan insentif pajak, pemanfaatan kredit pajak, serta pengelolaan waktu pembayaran untuk mengoptimalkan arus kas.

Perusahaan atau individu juga perlu memastikan pencatatan keuangan yang akurat dan terdokumentasi dengan baik agar dapat mendukung laporan pajak yang sesuai regulasi. Dengan implementasi yang tepat, wajib pajak dapat mengurangi beban pajak secara legal dan meningkatkan efisiensi keuangan tanpa melanggar ketentuan yang ada.

Discover more : Pentingnya Fungsi Manajemen Keuangan yang Baik dalam Bisnis

Monitoring dan Evaluasi Perencanaan Pajak  

Tahap terakhir dalam perencanaan pajak adalah melakukan pemantauan dan evaluasi secara berkala terhadap strategi yang telah diterapkan. Hal ini penting untuk memastikan bahwa perencanaan pajak berjalan sesuai dengan perubahan regulasi, kondisi bisnis, maupun perubahan dalam finansial individu maupun perusahaan.

Evaluasi dilakukan dengan meninjau kepatuhan pajak, efektivitas strategi penghematan pajak, serta potensi risiko yang dapat muncul di masa depan. Jika ditemukan ketidaksesuaian atau peluang perbaikan, strategi pajak dapat disesuaikan agar tetap optimal dan efisien.

Dengan monitoring dan evaluasi yang berkelanjutan, individu atau perusahaan dapat menghindari kesalahan pelaporan, mengoptimalkan manfaat pajak, serta memastikan arus kas tetap sehat dalam jangka panjang.

Kesimpulannya adalah, perencanaan pajak bukan sekadar kewajiban, tetapi juga strategi penting dalam mengelola keuangan secara efisien. Dengan memahami dan menerapkan perencanaan pajak yang tepat, baik individu maupun perusahaan dapat mengoptimalkan arus kas, meminimalkan risiko sanksi, serta meningkatkan kepatuhan terhadap regulasi yang berlaku.

Tanpa perencanaan pajak yang baik, potensi kerugian akibat pembayaran pajak yang tidak efisien, denda, maupun ketidaksesuaian dengan regulasi bisa menjadi hambatan serius dalam pertumbuhan keuangan. Oleh karena itu, perencanaan pajak yang tepat tidak hanya memberikan kepastian hukum, tetapi juga menjadi langkah strategis dalam menjaga keberlanjutan finansial.

Optimalkan strategi pajak Anda sekarang! Arghajata Consulting siap membantu individu dan perusahaan anda dalam menyusun perencanaan pajak yang efektif dan sesuai regulasi. Dengan tim ahli yang berpengalaman, kami memastikan kepatuhan pajak sekaligus memberikan solusi optimal untuk mengelola kewajiban pajak Anda. Jangan biarkan pajak menjadi beban, jadikan pajak sebagai peluang! Hubungi Arghajata Consulting hari ini dan rancang strategi pajak terbaik untuk masa depan keuangan Anda.